Opravné položky k pohľadávkam

K pohľadávkam po splatnosti sa tvorí opravná položka. eÚčto ju navrhne z vekovania saldokonta, zaúčtuje a prenesie do daňového priznania.

Pre koho

Pre účtovníka, ktorý zostavuje účtovnú závierku a daňové priznanie firmy s nezaplatenými pohľadávkami.

Kedy

Na konci účtovného roka, pred ročnou uzávierkou a pred podaním priznania k dani z príjmov.

Krok 1: Otvorte obrazovku

V ľavom menu kliknite na Opravné položky (je pod Saldokontom). Podnadpis pripomína pravidlo: návrh sa robí z vekovania saldokonta podľa § 20 ods. 14 zákona o dani z príjmov, tvorba sa účtuje MD 547 a D 391, zrušenie MD 391 a D 547.

Krok 2: Vyberte rok a spustite návrh

V poli Rok nastavte rok a kliknite na Navrhnúť opravné položky. Systém prejde otvorené pohľadávky k 31. 12. daného roka a pripraví návrhy. Ak nič nenájde, napíše, že žiadna pohľadávka nie je dosť dlho po splatnosti.

Krok 3: Prejdite návrhy

Tabuľka ukazuje pri každom riadku Partner a doklad, Po splatnosti (dni), Nesplatená časť, Účtovná OP, Daňovo uznané, Pripočítateľné a Stav. Riadky, ktoré nemajú daňovú časť, sú označené štítkom Bez daňovej časti.

Hore sú tri súhrny: Účtovná tvorba za rok, Daňovo uznané (§ 20 ods. 14) a Pripočítateľná položka (r. 130), ktorá vstupuje do daňového priznania.

Krok 4: Zaúčtujte

Pri riadku použite akciu Zaúčtovať (MD 547 / D 391). Stav sa zmení z Návrh na Zaúčtovaná.

Krok 5: Zrušte opravnú položku, keď pominie dôvod

Keď dlžník zaplatí alebo pohľadávka zanikne, použite akciu Zrušiť opravnú položku. Systém vyžiada dôvod (napríklad „dlžník pohľadávku uhradil") a zaúčtuje zrušenie. Stav sa zmení na Zrušená.

Pri odpise pohľadávky v saldokonte si môžete v dialógu Odpísať pohľadávku vybrať možnosť Použiť opravnú položku (391). Odpis sa potom zaúčtuje na MD 391 do výšky zaúčtovanej opravnej položky a zvyšok na MD 546.

Čo skontrolovať

Sadzby podľa počtu dní po splatnosti sedia s § 20 ods. 14: viac ako 360 dní 20 %, viac ako 720 dní 50 %, viac ako 1080 dní 100 %.
Suma Pripočítateľná položka (r. 130) sa objavila v podkladoch daňového priznania.
Zaúčtované opravné položky sedia so zostatkom účtu 391 v hlavnej knihe.
Ak je na obrazovke oranžové upozornenie, že sadzby zatiaľ neodsúhlasil účtovník, čísla berte ako návrh a pred podaním priznania ich skontrolujte.

Časté chyby

Návrh spustený k nesprávnemu roku. Návrh sa robí k 31. 12. vybraného roka, nie k dnešku.
Riadok označený ako Bez daňovej časti. Systém takto označí pohľadávku, ktorá je pravdepodobne premlčaná, alebo ktorá nepochádza z vlastnej vydanej faktúry (napríklad prišla ako počiatočné saldokonto z minulého systému). Účtovná opravná položka sa vytvorí, daňovo uznaná časť je nula.
Zrušenie bez dôvodu. Pole s dôvodom je povinné, ide o auditný záznam.
Odpis pohľadávky bez použitia už vytvorenej opravnej položky. Náklad by sa zaúčtoval dvakrát, v dialógu odpisu preto vyberte možnosť s účtom 391.