Priznanie k dani z príjmov právnickej osoby

Priznanie sa zostavuje sprievodcom z účtovných dát. Tabuľky tlačiva sa plnia automaticky, sadzby a limity musí pred podaním odsúhlasiť účtovník.

Pre koho

Pre účtovníka, ktorý podáva priznanie k dani z príjmov za s. r. o. alebo inú právnickú osobu.

Kedy

Po uzavretí roka a po zostavení účtovnej závierky, pred termínom podania.

Krok 1: Otvorte sprievodcu

V ľavom menu kliknite na Výkazy a otvorte Daň z príjmov. Sprievodca má tri kroky: Podklady, Výpočet a Podanie.

Krok 2: Prejdite podklady

V kroku Podklady je pole Výsledok hospodárenia pred zdanením (r. 100) naplnené z obratovej predvahy za celý rok, účet 596 sa doň nezapočítava. Vedľa je Zdaniteľné výnosy (§ 46b: základ pre minimálnu daň), teda účtová trieda 6 bez výnosov, ktoré nie sú predmetom dane.

Doplňte položky, ktoré účtovníctvo samo nevie: zaplatené preddavky podľa § 42 a ďalšie pripočítateľné a odpočítateľné položky. Časť z nich sa predvyplní sama, napríklad opravné položky k pohľadávkam na riadku 130.

Krok 3: Zapíšte príjmy zo zahraničia (§ 45)

Ak firma mala príjem zdanený v inom štáte, v kroku Podklady zaškrtnite Mal som príjmy zdanené v zahraničí v karte Príjmy zo zahraničia (§ 45). Tlačidlom Pridať štát pridáte za každý štát jeden riadok: Štát (kód) dvojpísmenovo (napríklad CZ), Metóda, Príjem (základ dane) a Daň zaplatená v zahraničí.

Metódu vyberáte vždy ručne. Zápočet dane podľa § 45 ods. 1 započíta zaplatenú daň proti slovenskej dani (riadok 710), vyňatie príjmov podľa § 45 ods. 3 vyberie základ zo slovenského základu dane (riadok 330). Ktorá platí, hovorí zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia s tým štátom, systém ju neháda. Kým je metóda nevybraná, priznanie sa neuloží.

Pod riadkami vidíte, koľko z toho vyšlo na riadku 710 a 330. Rozpis podľa štátov sa do tlačiva doplní do VIII. časti.

Krok 4: Prepočítajte

V kroku Výpočet sa zobrazí základ dane, daň, minimálna daň, uplatnenie straty a preddavky na ďalšie obdobie. Ak zmeníte podklady, sprievodca upozorní, že tabuľka ukazuje predchádzajúci výpočet, a treba ho uložiť a prepočítať.

Tabuľky tlačiva A, B, D, E a K sa plnia automaticky z účtovných dát pri generovaní XML, nevypĺňajú sa ručne.

Krok 5: Prevezmite zodpovednosť za daňové parametre

Ak sadzby a limity za daný rok ešte neprešli kontrolou účtovníka, na obrazovke je karta Daňové parametre za rok .... Výpočet aj náhľad fungujú, ale podanie priznania je zablokované.

Pri doméne kliknite na Prevziať zodpovednosť, vyplňte Meno a priezvisko schvaľovateľa a nepovinnú Poznámku (napríklad „overené voči Finančnému spravodajcovi") a potvrďte tlačidlom Preberám zodpovednosť. Meno a dátum sa uložia ako auditný záznam.

Krok 6: Vygenerujte XML a podajte

V kroku Podanie vygenerujte tlačivo, stiahnite XML a po podaní ho označte ako podané.

Čo skontrolovať

Riadok 100 sedí s výsledkom hospodárenia vo výkaze ziskov a strát.
Pripočítateľné a odpočítateľné položky sedia s tým, čo ste evidovali počas roka.
Karta daňových parametrov už neukazuje stav blokuje podanie.
Uplatnená strata z minulých rokov zodpovedá evidencii strát.
Pri každom štáte v karte Príjmy zo zahraničia (§ 45) je vybraná metóda a suma dane zaplatenej v zahraničí sedí s potvrdením zo zahraničného správcu dane.

Časté chyby

Podanie bez schválenia parametrov. Systém ho odmietne s hláškou o neoverených daňových parametroch. Odblokuje ho len prevzatie zodpovednosti menom konkrétneho človeka.
Zmena podkladov bez prepočtu. Tabuľka ukazuje staré čísla, kým výpočet neuložíte znova.
Nevybraná metóda pri príjme zo zahraničia. Priznanie sa neuloží, kým pri každom štáte nevyberiete zápočet alebo vyňatie. Systém metódu nikdy neháda, vyplýva z konkrétnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia a obe možnosti posúvajú daň na opačnú stranu.
Priznanie podané pred zostavením závierky. Časť podkladov vzniká až uzávierkou.