Čo je zálohová faktúra — príklady a kompletný návod

Zálohová faktúra je bežný dokument v podnikateľskej praxi, no často vyvoláva otázky. Kedy ju vystaviť? Musí byť zúčtovaná? Ako to ovplyvní DPH? Tu je kompletný návod.

Čo je zálohová faktúra?

Zálohová faktúra je doklad na úhradu zálohy (preddavku) pred dodaním tovaru alebo služby. Nie je daňovým dokladom v zmysle zákona o DPH, ale je dôležitým účtovným dokladom.

Kedy vystaviť zálohovú faktúru?

• Pri veľkých zákazkách — keď potrebujete preddavok pred začatím prác
• Pri dlhodobých projektoch — na zabezpečenie cash flow
• Pri novom odberateľovi — ako istota pred prvou spoluprácou
• Pri drahom tovare — na pokrytie nákladov na obstaranie

Povinné náležitosti zálohovej faktúry

• Označenie „Zálohová faktúra"
• Identifikácia dodávateľa a odberateľa
• Predmet zálohy (na čo sa záloha vzťahuje)
• Suma zálohy
• Dátum vystavenia a splatnosti
• Bankové údaje (IBAN)

Ako prebieha zúčtovanie zálohy?

Krok 1: Vystavenie zálohovej faktúry

Odberateľovi pošlete zálohovú faktúru s požadovanou sumou zálohy.

Krok 2: Prijatie platby

Po uhradení zálohy odberateľom evidujete prijatú platbu.

Krok 3: Dodanie tovaru/služby

Dodáte tovar alebo poskytnete službu odberateľovi.

Krok 4: Vyúčtovacia faktúra

Vystavíte konečnú (vyúčtovaciu) faktúru, v ktorej:

• Uvediete celkovú sumu za dodanie
• Odpočítate uhradenú zálohu
• Doplatok = celková suma mínus záloha

Príklad

DPH a zálohové faktúry

Pre platiteľov DPH

• Prijatím zálohy vzniká daňová povinnosť k DPH
• Musíte vystaviť daňový doklad k prijatej zálohe do 15 dní
• Vo vyúčtovacej faktúre odpočítate DPH zo zálohy

Pre neplatiteľov DPH

• Zálohová faktúra neobsahuje DPH
• Jednoduché zúčtovanie bez DPH komplikácií

Zálohové faktúry v eFaktúra

eFaktúra automaticky sleduje väzby medzi zálohovými a vyúčtovacími faktúrami. Systém:

• Upozorní na nezúčtované zálohy
• Automaticky navrhne odpočet zálohy vo vyúčtovacej faktúre
• Správne spracuje DPH pri zálohách

Vyskúšajte na efaktura.sk — 30 dní zadarmo.