Čo je proforma faktúra a kedy ju používať v praxi
Proforma faktúra je bežné označenie dokumentu, ktorým dodávateľ požiada o úhradu pred dodaním. Sama osebe z nej nerobí daňový doklad ani vznik daňovej povinnosti. Dôležitý je obsah dokumentu a to, čo sa v obchode reálne stalo.
Na čo proforma slúži
Použite ju, keď chcete klientovi zrozumiteľne oznámiť cenu, platobné údaje a podmienky pred úhradou. Môže byť praktická pri objednávke, pri preddavku alebo keď má klient najprv schváliť nákup. Jasne ju označte ako proformu alebo výzvu na platbu, aby si ju nikto nezamenil s konečnou faktúrou.
Uveďte dodávateľa, odberateľa, predmet, cenu, platnosť ponuky alebo splatnosť a platobné údaje. Ak čakáte platbu vopred, doplňte, čo bude nasledovať po úhrade.
Rozdiel oproti zálohovej a daňovej faktúre
V praxi sa výrazy proforma a zálohová faktúra používajú nejednotne. Bezpečnejšie je hovoriť o dokumente na úhradu preddavku a samostatne riešiť doklad po prijatí platby. Ak platiteľ DPH prijme platbu pred dodaním, zákon stanovuje povinnosť vyhotoviť faktúru v zákonnej lehote; proforma túto povinnosť nenahrádza.
Konečná alebo vyúčtovacia faktúra potom uvádza celé dodanie a zohľadní už prijatú sumu. Pri platiteľovi DPH treba zároveň správne vysporiadať daň podľa okamihu prijatia platby a dodania.
Typické chyby
Najčastejšou chybou je považovať každú proformu za účtovne a daňovo hotový doklad. Druhou je vystaviť finálnu faktúru bez väzby na prijatý preddavok. Tretia chyba je nejasné označenie, po ktorom klient nevie, či platí objednávku, zálohu alebo konečné vyúčtovanie.
Pred nastavením automatizácie si dohodnite so svojím účtovníkom názvy dokladov a postup po úhrade. Rovnaké slovo môže v rôznych systémoch znamenať odlišný krok procesu.
Späť na Blog
