Inventarizácia majetku

Inventarizácia overuje, či stav majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti. Pri dlhodobom majetku k tomu patrí aj fyzická inventúra po jednotlivých kartách.

Pre koho

Pre účtovníka, ktorý zostavuje účtovnú závierku a potrebuje k nej inventarizačný protokol podľa § 29 a § 30 zákona č. 431/2002 Z. z.

Kedy

Ku dňu, ku ktorému zostavujete účtovnú závierku, teda spravidla k 31. 12.

Krok 1: Vytvorte inventarizáciu

V ľavom menu kliknite na Inventarizácia a potom na Vytvoriť inventarizáciu k 31. 12. s príslušným rokom. Položky sa predvyplnia z predvahy a rozdelia sa do skupín: Pokladnica a ceniny, Bankové účty a peniaze na ceste, Pohľadávky, Dlhodobý majetok, Rozdiel majetku a záväzkov a Ostatný majetok a záväzky. Pri každej skupine je uvedená metóda: Fyzická inventúra alebo Dokladová inventúra.

Účtovný stav je zamrznutý k okamihu vytvorenia inventarizácie. Protokol musí ukazovať číslo, s ktorým ste porovnávali.

Krok 2: Doplňte skutočný stav

V každej skupine doplňte pri riadkoch Skutočný stav, prípadne Miesto uloženia a Zodpovedná osoba. Systém dopočíta Rozdiel a označí ho ako Manko alebo Prebytok.

Zaúčtovanie rozdielu podľa § 30 ods. 7 pri týchto účtových riadkoch robíte interným dokladom, tento modul neúčtuje nič a protiúčet volíte vy.

Krok 3: Spočítajte karty dlhodobého majetku

Nižšie je sekcia Fyzická inventúra dlhodobého majetku ku dňu inventarizácie. Kliknite na Načítať karty majetku, do súpisu sa načítajú všetky zaradené karty s inventárnym číslom, názvom, účtom a Zostatkovou cenou, ktorá sa zamrazí k okamihu načítania.

Pri každej karte kliknite na Nájdený alebo Manko. Karta bez označenia zostane v stave Nespočítané, čo nie je to isté ako nájdená: rozdiely sa účtujú len z riadkov, ktoré ste označili.

Krok 4: Zaúčtujte rozdiely na kartách

Pod súpisom vyplňte Účet manka a Účet prebytku a kliknite na Zaúčtovať rozdiely. Účet sa nikdy neháda: 549 je obvyklé manko, ale predpis zodpovednej osobe patrí na 335 a poistné plnenie na 378. Bez vyplneného účtu sa nezaúčtuje nič.

Manko kartu zároveň vyradí z registra. Prebytok zaúčtuje majetok v reálnej hodnote podľa § 25 ods. 1 písm. d).

Krok 5: Dokončite a vygenerujte protokol

Kliknite na Dokončiť a vygenerovať protokol. Inventarizácia prejde do stavu Ukončená a protokol otvoríte tlačidlom Otvoriť protokol alebo akciou Stiahnuť protokol v zozname.

Čo skontrolovať

Žiadna karta nezostala v stave Nespočítané, prípadne viete, prečo tam je.
V stĺpci Zaúčtované je pri každom rozdiele Áno.
Zásoby sa inventarizujú v module Sklad a majú vlastný protokol, do tohto súpisu sa nezahŕňajú, aby sa manko nezaúčtovalo dvakrát.
Ročná uzávierka kontroluje, či je inventarizácia dokončená. Je to upozornenie, nie blokujúca kontrola.

Časté chyby

Označenie kariet bez načítania súpisu. Najprv kliknite na Načítať karty majetku. Opakované načítanie obnoví zamrznuté hodnoty a doplní nové karty, ale už zapísané výsledky nezmaže.
Zaúčtovanie rozdielov bez vyplneného účtu. Systém neúčtuje nič a napíše to.
Manko účtované na 549, hoci ho má nahradiť zodpovedná osoba. Vtedy patrí na 335.
Dokončenie inventarizácie pred zaúčtovaním rozdielov. Po dokončení je súpis len na čítanie.