Špeciálne prípady pri Peppol fakturácii

Tento návod zhŕňa situácie, ktoré sa pri fakturácii cez Peppol líšia od bežného postupu, a ako ich riešiť.

Krok 1: Zálohové faktúry a preddavky

Bežná zálohová (proforma) faktúra — výzva na úhradu — nie je faktúrou podľa zákona o DPH, a preto sa cez Peppol vôbec neposiela. Až keď prijmete platbu pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká vám povinnosť vyhotoviť daňový doklad k prijatej platbe — ten už daňovým dokladom je a Peppol režimu podlieha. Pri vyúčtovaní zaplatených záloh sa suma zálohy uvádza v samostatnom elemente, nie ako záporný riadok položky.

Krok 2: Nájomné a splátkové kalendáre

Od 1. januára 2027 nie je možné vyhotoviť súhrnnú e-faktúru vo forme splátkového kalendára nájomného — za každú opakovane dodanú službu nájomného treba vyhotoviť e-faktúru osobitne, maximálne súhrnne za jeden kalendárny mesiac viacerých dodaní. Výnimkou je prenájom oslobodený od dane (§ 38 ods. 3), kde e-faktúra povinná nie je. Rovnako pri leasingových splátkach (posudzovaných ako služba) vyžaduje každá splátka samostatnú e-faktúru — splátkový kalendár sám osebe nestačí.

Krok 3: Oprava chybnej faktúry

Ak ste omylom odoslali nesprávnu faktúru, štandardný postup je vystaviť dobropis k pôvodnej faktúre a následne zaslať novú, správnu faktúru. Samostatný kód pre „opravnú faktúru" (ktorá by nemenila DPH ani cenu) zatiaľ v Peppol sieti nie je zavedený.

Krok 4: Odmietnutie faktúry príjemcom

Doručenie e-faktúry neznamená jej akceptáciu — príjemca môže faktúru neprijať a požadovať opravu. Legislatívna povinnosť zasielať formálne odmietnutie cez Peppol neexistuje, rieši sa priamo medzi vami a partnerom (napr. e-mailom alebo telefonicky).

Krok 5: Nevyžiadaná alebo podozrivá faktúra

Ak vám cez Peppol príde faktúra, ktorú ste neobjednali, alebo pôsobí podozrivo, postupujte rovnako ako pri papierovej faktúre: kontaktujte vystavovateľa, pri podozrení na podvod ohláste vec orgánom činným v trestnom konaní a doklad nezaúčtujte, ak nezodpovedá skutočnému plneniu.

Krok 6: Kombinácia DPH kategórií

Podľa štandardu EN 16931 a Peppol BIS nie je možné na jednej faktúre kombinovať kategóriu O (mimo predmetu dane) s kategóriou S (základná sadzba). Riešením je buď vystaviť dva samostatné doklady, alebo namiesto kategórie O použiť kategóriu E (oslobodené) s poznámkou v texte.

Krok 7: Zahraničné firmy a self-billing

Zahraničné osoby registrované pre DPH v SR podľa § 5 (neusadené v SR) nemajú v prechodnom období 1.1.2027 – 30.6.2030 povinnosť vystavovať ani prijímať e-faktúry. Samostatne zostáva zachovaná možnosť self-billingu (samofakturácie) — odberateľ vyhotoví faktúru v mene dodávateľa na základe písomnej dohody, s označením, že ide o samofaktúru.

Pozor: Pri plneniach oslobodených od dane (§ 28–42) nemáte povinnosť vyhotoviť e-faktúru. Ak ju napriek tomu dobrovoľne vystavíte a odošlete cez Peppol, systém ju spracuje bežným spôsobom.